Amaril-onderzoek bewees dat coffeeshophouder in NL woonde: informatiebeschikking intact

Datum: 23 september 2020

X exploiteerde van 1 juli 1997 tot september 2009 in Nederland een coffeeshop. Volgens de gemeentelijke basisadministratie woonde hij vanaf 9 september 2002 in het buitenland, maar vanaf 8 november 2013 stond hij in Nederland ingeschreven. Hij deed voor de jaren 2003 tot en met 2013 aangifte IB als buitenlands belastingplichtige. Naar aanleiding van de actie "Amaril" in 2013 werd een strafrechtelijk onderzoek gestart naar het plegen van witwassen door onder meer X. Daarna startte de inspecteur bij X een boekenonderzoek naar de winst uit onderneming uit de coffeeshops over de jaren 2008 en 2009. Omdat de navorderingstermijn dreigde te verstrijken, wachtte de inspecteur de uitkomsten van het onderzoek niet af en legde hij op 20 december 2014 en 13 januari 2015 navorderingsaanslagen op over 2008 en 2009. De inspecteur merkte X aan als binnenlands belastingplichtige en corrigeerde het inkomen in box 1 en box 3 met contante stortingen op buitenlandse bankrekeningen. De inspecteur gaf X een informatiebeschikking voor de jaren 2003 tot en met 2013. X ging in beroep tegen de informatiebeschikkingen. De inspecteur gaf toen toe dat de informatiebeschikking met betrekking tot 2008 en 2009 ten onrechte was gegeven. Rechtbank Den Haag besliste dat uit het Amaril-onderzoek bleek dat X zich nooit in het buitenland had ingeschreven en dat hij in Nederland woonde. Er waren voldoende aanwijzingen dat X zijn fiscale woonplaats in Nederland had zodat de inspecteur voor de jaren 2003 tot en met 2007 en 2010 tot en met 2013 informatie had mogen vragen. Dat de inspecteur al vóór het afgeven van de informatiebeschikking aanslagen over deze jaren had opgelegd, kon niet tot vernietiging van de informatiebeschikking leiden omdat de informatie nog steeds van belang was. De Rechtbank verklaarde het beroep van X toch nog gegrond omdat de inspecteur het ermee eens was dat de informatiebeschikking over de jaren 2008 en 2009 ten onrechte was afgegeven.

Om dit artikel te kunnen delen op sociale media dien je marketing-cookies te accepteren.