parket van de procureur des konings

17 december 2008

Onderwerp: rechtshulpverzoek dd. 11/12/2009 betreffende het dossiemummer (...) onder verantwoordelijkheid van de officier van justitie van het Functioneel Parket lastens X

Ingevolge uw rechtshulpverzoek dd. 11/12/2009 met registratienumer (...) bezorg ik in bijlage een voor kopie conform ondertekend afschrift van een bewijs dat de betrokken documenten werden aangetroffen bij een doorzoeking ter inbeslagneming in een garagebox te Wijnegem. Deze documenten zijn aanwezig in ons strafdossier met notitienummer AN 78.35.108730/00.

Ik geef eveneens de toestemming om de betrokken documenten te overhandigen aan de rechtbank te Amsterdam en de raadsman van de verdachte.

Hoogachtend,

Peter VAN CALSTER
procureur des konings

RIJKSWACHT

BOB ANTWERPEN
Boomsesteenveg, 180
2610 ANTWERPEN-WILRIJK

Tf: 03/830.84.22
Fax: 03/830.84.23

AMBTSHALVE OPGESTELD

PRO JUSTITIA

AANVANKELIJK PV Nr.: AN.78.35.108730/00 VAN: 12/12/2000

ONDERWERP (EN)

INLICHTINGEN AANGETROFFEN STUKKEN

KWALIFICATIE VAN DE INBREUK(EN)

(1) Belastingontduiking (frauderen, enz . )

LOKALISATIE DER FEITEN

FEIT GEPLEEGD TUSSEN 28/11/1996 EN 12/12/200

BETROKKENEN

Ten laste van [0] ONBEKENDE(N) - (1] BEKENDE(N)

NV VAN LANSCHOT BANKIERS LUXEMBOURG SA

Maat.zetel: Boulevard Prince Henri, 3

2016 LUXEMBOURG (LUXEMBURG)

DIVERSE REKENINGHOUDERS

Heden twaalf december tweeduizend te 1015 uur

Wij ondergetekende (n) BOGAERTS Ben 1 °opperwachtmeester, Officier van Gerechtelijke Politie, Hulpofficier van de Procurer des Konings en MOSTMANS Freddy 1 ⁰ Wachtmeester bij de Rijkswacht.

verblijvende te BOB-ANTWERPEN in burgerkledij gekleed, delen het volgende mede:

Ter gelegenheid van een verder onderzoek inzake een dossier van overvallen (gekend onder dossier 146/00 van Onderzoeksrechter VERHAEGE) is tevens een huiszoeking uitgevoerd in een garagebox te WIJNEGEN Koolsveldlaan 26.

Deze garagebox nummer 46 was gehuurd op naam van één der verdachten in voormeld dossier.

Tijdens deze zoeking werden er verschillende papieren gevonden die gelinkt kunnen warden aan de bank:

VAN LANSCHOT BANKIERS LUXEMBOURG SA
BOULEVARD PRINCE HENRI 3

L-2016 LUXEMBOURG.

De gevonden stukken komen ons voor als een compleet overzicht var de personen die bij deze bank een rekening hebben. Tevens is de rekeningstand vermeld.

Vast te stellen is dat er zeer veel geld op deze rekeningen: staat. Zo is er sprake van een rekening met een rekeningstand van bijna één miljard.

Het merendeel van de rekeningen is opgetekend in Nederlandse gulden. Er zijn ook rekeningen die vermeld zijn in VS dollar en Lux. franken.

Het komt ons voor dat een groot aantal van de rekeninghouders Nederlanders zijn. Een deel van de namen is gevolgd door de _., letter B. Vermoedelijk gaat het hier om Belgen of in Belgie verblijvende personen.

Een deel van deze rekeningen is schijnbaar geopend onder een schuilnaam.

Opmerking:
In bijlage voegen wij een kopie van al de aangetroffen stukken. De kopies zijn weergegeven in volgende volgorde:

Bijlage 1: Aangetroffen stukken betreffende de rekeningen en rekeningstanden
2: Een soort adreslijst van klanten. (waaronder ook Belgen.
3: Een ornigram van een firma, gevolgd door wat schijnbaar een overzicht van personeelsleden is. Er is geen firma aangebracht, enkel een teken.
4: Een brief uitgaande van de bank Van Lanschot gericht aan een postbus in Rotterdam waarin een uitleg wordt gegeven betreffende het bankgeheim in Luxemburg.

Opstellers laten het aan Uw Ambt over het bundel verder te laten onderzoeken door een finaciele afdeling of ter beschikking te stellen van de diensten der BBI.

PV afgesloten op 12/12/2000

waarvan akte,

BIJLAGE 2

AANGETROFFEN ADRESLIJSTEN

Proces-verbaal
Ambthandeling

Belastingdienst/F'IOD-ECD/
Kantoor Haarlem
Surinameweg 4, 2035 VA Haarlem

Dossiernummer
40964
Codenummer

Verbalisant
Naam: Konings
Voornamen: Anthonius Leonardus
Functie: opsporingsambtambtenaar van de Belastingdienst/FlOD-ECD
BOA -aktenummer: 5101315
Standplaats: kantoor Haarlem

Inleiding

In opdracht van de Officier van Justitie van het Functioneel Parket te Amsterdam doe ik hierbij verslag van de totstandkoming van de voordracht van X voor strafrechtelijke aanpak terzake een vermoedelijk gepleegd fiscaal delict. Deze opdracht is door de Officier van Justitie aan mij gegeven naar aanleiding van de terechtzitting (parketnummer 13/993006-09) van de politierechter te Amsterdam op 22 september 2009, die het opmaken van een dergelijk proces-verbaal heeft bevolen.
Dit proces-verbaal is door mij opgemaakt met nadrukkelijke bijstand van de contactambtenaar AWR, mr. N.A. Koelman.

Aanmeldings-, Transactie- en Vervolgingsrichtlgnen voor fiscale delicten en douanedelicten 2006. (De ATV richtlijnen)

Op 1 januari 2006 zijn de vernieuwde bepalingen van de Aanmeldings- Transactie en Vervolgingsrichtlijnen voor fiscale delicten en douanedelicten in werking getreden. In deze bepalingen zijn de wegingsaspecten voor de inzet van het strafrecht opgenomen in geval van het vermoeden van fiscale delicten en douanedelicten.
In deze richtlijn is voorzien dat er van kan worden afgeweken in geval van bestuursondersteunende inzet van het strafrecht. Deze mogelijkheid wordt geboden ingeval van bijzondere acties van de Belastingdienst, gericht op specifieke groepen belanghebbenden en specifieke acties met betrekking tot bepaalde delicten. Over zulke acties maakt de Belastingdienst vooraf afspraken met het Openbaar Ministerie teneinde de handhavingsinspanningen op elkaar af te stemmen.
Een definitieve keuze voor de inzet van het strafrecht wordt in geval van een concreet vermoeden van een fiscaal delict of douanedelict met inachtneming van de afspraken gemaakt tussen het Openbaar Ministerie en de Belastingdienst op een tripartiete overleg gemaakt.

De toepassing van de ATV richtlijnen bij rekeninghouders bij F. Van Lanschot Bankiers Luxembourg S.A.

Het vermoeden dat zich onder de individuele rekeninghouders bij F. van Lanschot Bankiers Luxembourg S.A. er zich velen bevinden die niet aan de fiscale verplichting tot het opnemen in de aangiften inkomsten- en/of vermogens en/of vennootschapsbetasting van de gerechtigdheid op de bankrekening voldoen, is tussen het Openbaar Ministerie en de Belastingdienst aangemerkt ais speciale actie met betrekking tot bepaalde delicten.
Gekozen is voor de bestuursondersteunende inzet van het strafrecht waarbij in toevoeging op de ATV-richtlijnen een aantal extra aspecten zijn benoemd die er enerzijds naar streven het aantal gevallen waarbij er gekozen kan worden voor de inzet van het strafrecht te beperken en anderzijds recht doen aan het kiezen van die gevallen waarbij de inzet van het strafrecht recht doet aan de verwijtbaarheid van de vermoede handeling.
In het onder de naam "Draaiboek project Bank Zonder Naam versie 7 maart 2007 ^"1 gepubliceerde draaiboek is dit in paragraaf 2.4.6. als volgt verwoord:

"Opsporing en vervolging vindt in beginsel plaats overeenkomstig de tussen het College van Procureurs-Generaal van het Openbaar Ministerie en de Directeur-Generaal Belastingdienst afgesproken Aanmeldings-, Transactie en Vervolgingsrichtlijnen voor fiscale delicten en douanedelicten.

Voorzover afgeweken wordt van de ATV-richtlijnen, is dit gebaseerd op de projectmatige aanpak van de projectposten en de bestuursrechtelijke inzet van het strafrecht daarin.

Alle strafrechtelijke onderzoeken vinden plaats door de FIOD-ECD onder de verantwoordelijkheid van het Openbaar Ministerie

De selectie van de strafzaken vindt plaats op basis van specifiek voor dit project opgestelde criteria. De overige gevallen worden administratiefrechtelijk afgedaan.

De criteria waaraan een post moet voldoen om binnen het project Bank zonder voor strafrechtelijke aanpak in aanmerking te komen zijn:

· Omvang van rekeningsaldo is ten minste f 1 mln.
· Status verdachte/voorbeeldfunctie.
· Recidive.
· Betrokkenheid adviseur.
· Bankieren via een coderekening.
· Rechtszekerheid. ^» .

In paragraaf 2.4.7. van het draaiboek wordt de aangehaalde paragraaf aangevuld met de mededelingen betreffende de rechtszekerheid aan verdachten/belanghebbenden. Uit deze aanvulling komt naar voren dat indien aan belanghebbenden al vragen zijn gesteld via de bestuursrechtelijke weg deze niet meer in het strafrecht zullen worden betrokken voor fiscaal onjuiste verwerking van het bezit van, en de revenuen uit, de bij F. van Lanschot Bankiers Luxembourg SA aangehouden rekening(en).

Selectie overleggen op 13 juni en 2007, 21 augustus 2007 en 25 september 2007.

Op basis van de hiervoor genoemde aanwijzingen zoals verwoord in het draaiboek is er te Amsterdam Selectieoverleg gehouden om te bepalen welke zaken voor strafechtelijke aanpak zullen worden voorgedragen. Als bijlage 1 bij dit proces verbaal is een verslag van dit Selectieoverleg gevoegd. Gegevens over andere posten dan X

zijn uit het digitale verslag verwijderd.

Zoals uit het verslag van dit selectie overleg blijkt is op dat moment abusievelijk de perceptie aanwezig dat het overleg een tripartiete overleg betreft.

Bij het volgende selectieoverleg op 21 augustus 2007, eveneens te Amsterdam, wordt deze aanname gecorrigeerd. Het verslag van het selectieoverleg van 13 juni 2007 wordt op dit punt aangepast. Het verslag van het selectieoverleg van 21 augustus 2007 is, ontdaan van gegevens betrekking hebbend op andere posten dan X bijgevoegd als bijlage 2.

Op 25 september 2007 is er in het regionale selectieoverleg van de Belastingdienst een definitief besluit genomen om X voor te dragen voor strafrechtelijke aanpak. Het verslag van dit selectieoverleg is, ontdaan van gegevens betrekking hebbend op andere posten dan X, bijgevoegd als bijlage 3.

Tripartiete overleg 9 oktober 2007

Op 9 oktober 2007 is er in het tripartiete overleg tussen de Belastingdienst en de Handhavingseenheid Amsterdam en de Belastingdienst een definitief besluit genomen voor de strafrechtelijke aanpak van X. In het verslag van dit tripartiete overleg lezen wij hierover het volgende:

40964 X cat lIl, 1 aspect

(verb: originele tekst hier aangepast om vermenging met andere zaken te voorkomen) ... ... aanmeldingen zijn afkomstig van een spontane gegevensuitwisseling op basis van Richtlijn 77/799/EEG aan de FIOD-ECD/Team internationaal inzake Nederlandse ingezetenen met een bankrekening bij de Bank van Lanschot Bankiere te Luxemburg.
De aanpak van de zaken die voortkomen uit de gegevensuitwisseling zijn besproken in het CTPO. Het CTPO heeft mandaat verleend aan Nico Koelman om in de onderhavig gevallen als landelijk bevoegd CA op te treden. Voor wat betreft het FP is Henk Dijkstra als landelijk coordinerend OvJ aangewezen.
De projectplannen zijn al bekeken door Henk Dijkstra (FP) maar afgesproken is dat deze zaken op de regio TPO's ingebracht worden en dat daar een beslissing genomen wordt.
De verwachting is dat er in Amsterdam nog (verb: originele tekst hier aangepast om vermenging met andere zaken te voorkomen) van dit soort zaken aangemeld gaan worden.
Besluit TPO: Op het TPO van 9 oktober 2007 is besloten in deze categorie 111 zaken, als bedoeld in de ATV-richtlijnen, een strafrechtelijk onderzoek in te stellen. Voor deze zaken is het aspect waarheidsvinding van toepassing.
zaaksOvJ Eva Meilo
parketsecretaris Peter Tan

Hierbij wordt opgemerkt dat vanwege het overlijden van de Officier van Justitie Eva Meilo op 1 december 2008 de vervolging in handen van een andere Officier van Justitie van het Functioneel Parket is gelegd.

Dit proces-verbaal wordt ter bevestiging dat het een juiste en volledige weergave is van de selectie = voordracht van X voor strafrechtelijke aanpak op deze plaats ondertekend door de, in deze landelijk bevoegde, contactambtenaar AWR.

N.A. Koelman

Ondertekening verbalisant

Ik heb dit proces-verbaal op 18 december 2009 te Haarlem op ambtseed opgemaakt.

A.L. Konings

Bijlage 1

07.01.01 Opening
De vergadering wordt geopend. In het kader van het landelijk project BZN wordt het eerste TPO gehouden dat moet leiden tot een selectie van posten uit het project BZN die zich lenen voor strafrechtelijk onderzoek. Daartoe is op 7 maart 2007 een SO gehouden. Naar aanleiding hiervan zijn thans drie projectplannen ter bespreking en besluitvorming voorgelegd.

07.01.02 Formele status
In overleg tussen de drie TPO-partijen is afgesproken dat het TPO-BZN bevoegd is om besluiten te nemen in het kader van de ATV-richtlijnen voor zover het betreft meldingen uit het project BZN. Henk Dijkstra gaat bij Sjoerd Bakker na of de tijdens dit TPO genomen besluiten ter kennisgeving aan de lokale TPO's moeten worden gezonden.

07.01.02 Vaststellen selectiecriteria
Ten behoeve van de selectie van strafzaken vanuit het project BZN worden de selectiecriteria vastgesteld.
1. Alle posten die zijn herkend met een saldo van meer dan f 1.000.000 en een of meer van de volgende aspecten hebben komen in beginsel voor selectie in aanmerking. Deze vijf aspecten zijn:
* Het aanhouden van een zogenoemde coderekening dan wel anderszins de uiteindelijk gerechtigde van de bankrekening is versluierd.
* Het hebben van voorbeeldfunctie.
* Eerdere inkeer maar de bij van Lanschot aangehouden rekening niet in die inkeer betrokken hebben.
* Recidive.
* Betrokkenheid van een belastingadviseur.
* Belang voor een evenwichtige rechtshandhaving.
2. Belastingplichtigen die op het moment van bespreking in het TPO de leeftijd van 72 jaar hebben bereikt worden in beginsel niet strafrechtelijk vervolgd.
3. In gevallen waarin belastingplichtigen thans in het buitenland wonen wordt met dit gegeven rekening gehouden bij de beoordeling in het TPO van de bewijsbaarheid van de aangemelde post.
4. Het strafrechtelijk onderzoek wordt in beginsel beperkt tot natuurlijke personen en de aangiften IB/VB vanaf 1996 tot heden. Uitbreiding van het onderzoek naar andere belastingmiddelen kan plaatsvinden indien de resultaten van het opsporingsonderzoek daartoe aanleiding geven.

07.01.03 Projectplannen

Opbasis van bovengenoemde selectiecriteria zijn tot heden 15 posten geselecteerd. Daarvan komen twee posten niet voor strafrechtelijk onderzoek in aanmerking vanwege het leeftijdscriterium (72 jaar) en een post wegens het overlijden van de (recidiverende) verdachte. De overige 12 posten worden nader uitgewerkt.
De projectplannen (Tekst verwijderd) worden aangehouden tot het volgende TPO. Er dient nog vastgesteld te worden welke aangiften vanaf 1996 zijn gedaan. Tevens dient nader onderzocht te worden of en zo ja welke mogelijke relatie bestaat met de door de betreffende belastingplichtigen gedreven ondernemingen. Voorts vindt nader indentificatieonderzoek plaats hetgeen kan leiden tot een groter aantal aanmeldingen. Alle geïdentificeerde posten met een saldo van meer dan ¦ 1.000.000 komen op een lijst ter bespreking om vast te stellen of een of meer aspecten aan de orde zijn, Aan het OM is gevraagd of zij bereid is om in daartoe aanleiding gevende gevallen ten behoeve van de identificatie van niet bekende rekeninghouders een NN-rechtshulpverzoek te doen uitgaan aan het land waar de identificerende gegevens beschikbaar zijn.

07.01.04 Volgend overleg

Het eerstkomende TPO is vastgesteld op 21 augustus 2007 te Amsterdam (FIOD-ECD), aanvang 14.00 uur.

Bijlage 2

07.02.01 Opening

De vergadering wordt geopend.

07.02.02 Formele status

I.t.t. het verslag van 13 juni 2007, onderdeel 07.01.02 stelt dit overleg thans vast dat geen sprake is van een TPO doch van een SelectieOverleg. In dit overleg zijn de projectleider Belastingdienst, de landelijk aangewezen Contactambtenaar en vertegenwoordigers van de FIOD-ECD aanwezig.
Henk Dijkstra is voor het FP de projectleider maar per definitie niet de zaaksOvJ. Sjoerd Bakker neemt thans als voorzitter van het TPO waar de meeste aanmeldingen besproken zullen geen worden kennis van de tot standkoming van de besluitvorming SO.

In het selectie-overleg worden voorstellen gedaan om a.d.h.v, de normering tot besluitvorming - en wel/geen acceptatie voor TPO over te gaan.
Bij de FIOD-ECD zal opsporing plaats vinden door de teams daar waar het delict gepleegd is. Wèl zal centrale aansturing v.w.b. inrichting van de verbalen plaats moeten vinden. Eenheid van beleid moet bewaakt worden. De regionale TPO's béslissen formeel over de acceptatie en verzorgen de toewijzing aan de opsporingteams. Alleen "geen beschikbare capaciteit" kan leiden tot afwijzing maar dan moet de aanmelding terug naar dit overleg teneinde zorg te dragen dat de opsporing elders in Nederland wordt uitgezet.

De vraag is opgekomen waarom de leeftijd van 72 jaar als selectiecriterium genoemd is, i.t.t. de 70-jarige grens bij het KBLux-project. Het blijkt geen bewuste keuze te zijn geweest, in het projectdraaiboek wordt geen leeftijdgrens vermeld.
Thans wordt gekozen voor de formulering "in beginsel de leeftijd van 72 jaar".

In de vandaag te bespreken projectplannen is als aspect opgevoerd "coderekening'. Dit moet komen te vervallen, in de ATV-richtlijnen wordt dit namelijk niet als een aspect vermeld.

De aanwezigheid van een coderekening kan wèl het aspect "waarheidsvinding" onderbouwen. In de projectplannen dient in de rubriek 1.3.1.3. "de bevindingen ten aanzien van de verdachte" opgenomen te worden en de rubriek 1.5 gevuld te worden tot en met de laatst ingediende aangifte.
V.w.b. de naam van het projectplan wordt vastgehouden aan de vaste werkwijze, te weten de naam van de als eerste genoemde verdachte, natuurlijk persoon.

Het verslag van 13 juni 2007 is hiermee thans definitief vastgesteld.

07.02.03 Aanmeldingen met voorstel instellen strafrechtelijk onderzoek:
X (cat. II, 1 aspect)

Besluit S.O.: Op het S.O. van 21 augustus 2007 is besloten deze categorie II zaak, als bedoeld in de ATV richtlijnen, vanwege het aspect waarheidsvinding, op het TPO in te brengen met het voorstel een strafrechtelijk onderzoek in te stellen.

07.02.04 Volgend overleg:

Wordt nog nader afgesproken.

Bijlage 3

Verslag  Selectie Overleg
d.d. 25 september 2007

Aan S0-leden

Van Annet Groen

Kenmerk SO 07/09

Aanwezig: Dennis Akker, Jacques Braber, Robert van Dooren, René Eveleens, Adri J. Koelman, Gilbert Kuster, Piet Menger (vz), Jan Pieter de Schutter en Jacob Serier

Afwezig: Richard van Berkensteijn, Nico Koelman, André Neijtzell de Wilde en Fred van Rooijen,

1.  Opening
(Tekst verwijderd)

2.  Vaststellen verslag van het selectie overleg d.d. 28 augustus 2007
(Tekst verwijderd)

3.  Mededelingen
(Tekst verwijderd)

4.  a. Aangehouden aanmeldingen vervolgingswaardige zaken met voorstel strafrechtelijk onderzoek
(Tekst verwijderd)

4. b. Aanmelding nieuwe vervolgingswaardige zaken met voorstel strafrechtelijk onderzoek

De casussen van onderstaande aanmeldingen zijn vergelijkbaar met de KB-lux zaken. Omdat er niet zoveel zaken zijn als bij KB-lux wordt het geen landelijk project. Wel is er een landelijke CA. Dit is Nico Koelman. Er is een apart SO voor deze zaken geweest op 21 augustus 2007, waarbij besloten is dat onderstaande aanmeldingen voldoen aan de ATV-richtlijnen. De genomen besluiten tijdens dit aparte SO moeten bekrachtigd worden in een regionaal SO.

(Tekst verwijderd)

X cat III, 1 aspect

(Tekst verwijderd)

Besluit SO: Tijdens het S0 van 25 september 2007 is besloten deze cat IIl zaken, als bedoeld in de ATV-richtlikjnen, vanwege het aspect waarheidsvinding op het TPO in te brengen met het voorstel een strafrechtelijk onderzoek in te stellen.

4. c. Aanmeldingen nieuwe vervolgingswaardige zaken met voortel administratief afdoen
(Tekst verwijderd)

4. d. Formalisering genomen besluiten op ad-hoc SO/TPO
(Tekst verwijderd)

4.  e. Potentiële aanmeldingen
De potentiële aanmeldingen worden besproken.

5.  a. Stand van zaken m.b.t. de lopende onderzoeken
(Tekst verwijderd)

5. b. Voorstel stopzetten lopend onderzoek
Er is geen voorstellen voor het stopzetten van een lopend onderzoek.

6. Rondvraag
(Tekst verwijderd)

7. Sluiting: 11.00 uur

Het eerstvolgende SO is gepland op 23 oktober a,.s.

VOETNOOT:

¹ http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/dl/aa040-1z1pl_draaiboek landelijke_actie bank_zonder naam.pdf